Jag är själv företagare men inte ekonom och förstår det som följande (med reservation för att jag kan ha missförstått något):
Du har två alternativ. Antingen så köper du in utrustningen till ditt företag eller så köper du in den som privatperson.
När du köper in utrustning till ditt företag betalar du ingående moms på inköpspriset. Momssatsen är 25% på i princip allt utom mat och kultur och utgör därför precis som flera andra redan har påpekat i tråden, 4 000 kr av de 20 000 kr som utrustningen kostar. Ditt företag säljer även tjänster för 140 000 kr per månad och ska vid fakturering därför lägga på utgående moms om 35 000 kr per månad.
Privatpersoner betalar moms på inköp medan företag betalar moms på den värdeförädling som sker. Om vi antar att ditt företag rapporterar moms månatligen är den utgående momsen 35 000 kr och den ingående momsen 4 000 kr om du väljer att köpa utrustningen till ditt företag. Du kvittar den ingående momsen mot den utgående momsen och betalar därför 31 000 kr i moms genom företaget. Som privatperson har du inte möjlighet att kvitta momsen och måste därför betala 4 000 kr mer för utrustningen än vad företaget behöver. Du sparar alltså alltid minst momsen på att köpa utrustning genom ditt företag givet att du även säljer tjänster för minst samma belopp.
För att kunna göra en fullständig jämförelse behöver man jämföra med vad det skulle kosta ditt företag att betala ut de 20 000 kr som utrustningen kostar till dig som privatperson. Du har som aktiebolag möjlighet att betala ut pengar som utdelning och/eller lön. För att göra det enkelt och slippar gräva i 3:12-regler antar vi att du väljer att betala ut 20 000 kr som bonus på lönen. Bonusen på 20 000 kr är netto, det vill säga efter skatter och avgifter. Vi behöver räkna på vilken lönekostnad, det vill säga kostnaden för företaget innan skatter och avgifter, som motsvarar 20 000 kr netto. Lönekostnaden inkluderar dels löneskatten som betalas av dig som privatperson men även arbetsgivaravgifter som betalas åt dig av företaget.
Bonusen (och lön i allmänhet) brutto påverkas av vilken lön du tar ut från ditt företag och lite övriga detaljer som var i Sverige du bor och vilket trossamfund du är medlem i, om något. Om vi antar att du plockar ut en lön på strax under brytpunkten för statlig skatt bör du betala totalt runt 25-30% skatt på din lön som privatperson. Bonusen brutto måste därför vara mellan 26 667 och 28 571 kr. Ditt företag måste dessutom betala arbetsgivaravgifter om 31,42% på bruttolönen vilket gör att lönekostnaden hamnar på mellan 35 046 kr och 37 548 kr. Dessa belopp är de som ska jämföras mot de 16 000 kr du betalar för att köpa in utrustningen till ditt företag. Du betalar alltså mindre än halva priset för utrustningen genom att köpa den till ditt företag.
Företagets vinst minskar oavsett om du köper in utrustningen genom företaget eller om du betalar ut en bonus på lönen vilket gör att även vinstskatten minskar.
Vinstskatten minskar med 3 296 kr för inköp genom företaget och med mellan 7 219 kr och 7 735 för inköp som privatperson. Om du är ensam ägare av företaget kan dessa belopp dras ifrån kostnaderna för inköp av utrustningen vilket gör att vi landar på 12 704 kr för inköp genom företaget och mellan 27 827 och 29 813 kr för inköp som privatperson.
